LES SPÉCIFICITÉS DU PLAN COMPTABLE DES FCPR
- la prise en compte de participations essentiellement dans le non coté et sur le moyen terme
- règles d’évaluation : les principes de 'prudence et de prédominance de la substance sur l’apparence'
- quid de la convergence avec les IFRS ?
LES MÉTHODES DE COMPTABILISATION
- les comptes spécifiques par type d’instrument financier
- la comptabilisation unique des frais d’audit et d’études
- autres comptabilisations spécifiques : capital souscrit non appelé, les distributions, hors-bilan
- mécanisme de réouverture des comptes de capitaux propres
LES DOCUMENTS DE SYNTHÈSE
- analyse des états financiers à produire : bilan actif, bilan passif, hors-bilan, compte de résultat, annexes
- le rappel des règles et méthodes comptables : méthodes retenues, justification des dérogations…
- les informations complémentaires réclamées : décomposition de la ligne capital du passif du bilan, évolution du nombre de parts au cours de l’exercice...
